Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden
opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties,
blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings‐,
voorwaarden‐, en misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium. In deze
rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in
hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties het begrotings‐, voorwaarden‐, en misbruik‐ en oneigenlijk gebruik criterium
zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de
begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet‐ en
regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op
2 september 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet‐ en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten
in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en
bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De rapporteringstolerantie is bepaald op 0,1% van de gewijzigde begroting en afgerond op € 5000 naar beneden, en daarmee vastgesteld op € 105.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en
lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 20.479.388
bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1.300.000. Van de niet
rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is
volgens het college overigens een bedrag van € 20.041.101 acceptabel op basis van door de
gemeenteraad vastgestelde afspraken.
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
Begrotingscriterium | x 1000 |
|---|---|
1A. Overschrijding lasten programma's; | 17.103,0 |
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten); | 2.938,1 |
2. Ongeautoriseerde reserve mutaties; | 0 |
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, | 0 |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 20.041,1 |
4. Totaal van de begrotingsafwijkingen (1en2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. Zie rechtmatigheidsverantwoording. De niet ‐acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden | 20.041,1 0 |
Voorwaarden criterium | |
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | 438,2 |
Misbruik en Oneigenlijk gebruik criterium (M&O) | |
6. Geen bevindingen | |
Totaal rechtmatigheidsfouten ( x+x) | 20.479,3 |
Waarvan acceptabel; | 20.041,1 |
Waarvan niet acceptabel; | 438,2 |
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de
commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.